Dettes

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Définition

Les dettes représentent l’ensemble des obligations financières de l’entreprise envers des tiers (fournisseurs, banques, État, salariés…), nées d’opérations déjà réalisées et qui devront être réglées à une date future.
Elles figurent au passif du bilan.

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Principales catégories de dettes

Type de dette	Compte principal	Exemples
Dettes fournisseurs	401	Achats non encore réglés
Dettes fiscales	44x	TVA, impôt sur les sociétés, taxes diverses
Dettes sociales	43x	Salaires, charges sociales, cotisations
Dettes financières	16x	Emprunts bancaires, crédits, découverts
Autres dettes	46x	Avances clients, dettes diverses

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Formule générale

$\text{\href{total-des-\href{\href{dettes.html}{\text{dettes}}.html}{\text{\href{dettes.html}{\text{dettes}}}}.html}{\text{Total des \href{\href{dettes.html}{\text{dettes}}.html}{\text{\href{dettes.html}{\text{dettes}}}}}}} = \sum_{i=1}^{n} \text{Montant de chaque dette i}$

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Comptabilisation

• Les dettes sont constatées lors de la réception de la facture, la paie, l’avis d’imposition ou la signature d’un contrat de prêt
• Elles sont inscrites au passif jusqu’à leur règlement effectif (paiement, extinction…)

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Exemple

Facture fournisseur de 5 000 € non réglée à la clôture :

• Crédit : 401 – Fournisseurs → 5 000
• Débit : 6xx – Compte de charges (607 Achats de marchandises…)

Emprunt bancaire souscrit pour 20 000 € :

• Crédit : 164 – Emprunts auprès des établissements de crédit → 20 000
• Débit : 512 – Banque → 20 000

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Suivi des dettes

• Nécessité de lettrer, rapprocher et contrôler les comptes de dettes
• Un état des dettes doit être établi à la clôture de chaque exercice
• Les dettes à long terme et à court terme sont distinguées pour l’analyse financière

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Importance

• La gestion des dettes influe sur la solvabilité et la liquidité
• Un niveau d’endettement excessif peut fragiliser la structure financière de l’entreprise

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À retenir

• Les dettes sont des obligations à payer figurant au passif du bilan
• Elles regroupent dettes fournisseurs, fiscales, sociales, financières, et autres
• Leur suivi est essentiel pour la gestion financière et la crédibilité de l’entreprise