Définition
Les dettes fournisseurs sont les sommes dues par l’entreprise à ses fournisseurs pour des achats de biens, marchandises ou services déjà livrés, mais non encore réglés à la date de clôture.
Elles figurent au passif du bilan, dans le compte 401 – Fournisseurs.
Comptabilisation
1. À la réception de la facture fournisseur
- Débit : Compte de charges (ex : 607 – Achats de marchandises, 606 – Achats non stockés)
- Débit : 44566 – TVA déductible
- Crédit : 401 – Fournisseurs
2. Au règlement de la dette
Formule de calcul
$\text{\href{\href{\href{dettes.html}{\text{dettes}}.html}{\text{\href{dettes.html}{\text{dettes}}}}-\href{\href{fournisseurs.html}{\text{fournisseurs}}.html}{\text{\href{fournisseurs.html}{\text{fournisseurs}}}}.html}{\text{\href{\href{dettes.html}{\text{dettes}}-\href{fournisseurs.html}{\text{fournisseurs}}.html}{\text{\href{dettes-fournisseurs.html}{\text{Dettes fournisseurs}}}}}}} = \sum_{i=1}^{n} \text{Factures reçues et non réglées à la \href{\href{clôture.html}{\text{clôture}}.html}{\text{\href{clôture.html}{\text{clôture}}}}}$
- Chaque dette correspond à une facture validée et enregistrée mais dont le paiement n’a pas encore eu lieu
Suivi et gestion
- Les dettes fournisseurs sont suivies par lettrage et rapprochement avec les factures
- Les retards de paiement peuvent entraîner des pénalités et dégrader la relation commerciale
- Un état des dettes fournisseurs doit être établi à la clôture, pour garantir l’exhaustivité du passif et du BFR
Impact sur la gestion financière
- Les dettes fournisseurs sont une ressource de financement à court terme (crédit fournisseur)
- Leur évolution impacte le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie
Exemple
Facture de 1 200 € TTC reçue d’un fournisseur, non encore réglée à la clôture :