Définition
Les dettes financières sont les sommes dues par l’entreprise à des établissements de crédit ou à des tiers au titre d’emprunts, de crédits-bails, de découverts bancaires ou d’autres financements à moyen ou long terme.
Elles figurent au passif du bilan, dans les comptes 16x ou 519.
| Nature de la dette |
Compte utilisé |
Exemples |
| Emprunts bancaires |
164, 167 |
Prêts à moyen ou long terme, obligations émises |
| Crédit-bail |
168 |
Location-financement de matériel ou immobilier |
| Découvert bancaire |
519 |
Solde débiteur des comptes bancaires courants |
| Autres dettes financières |
16x |
Prêts de trésorerie, avances d’associés |
Comptabilisation
- À la réception des fonds (emprunt, crédit-bail, etc.) :
- Les remboursements de capital diminuent le compte de dette financière, les intérêts sont enregistrés en charge financière
Formule générale
$\text{\href{\href{\href{dettes.html}{\text{dettes}}.html}{\text{\href{dettes.html}{\text{dettes}}}}-financières.html}{\text{\href{\href{dettes.html}{\text{dettes}}-financières.html}{\text{\href{dettes-financières.html}{\text{Dettes financières}}}}}}} = \sum_{i=1}^{n} \text{Montant restant dû sur chaque financement à la \href{\href{clôture.html}{\text{clôture}}.html}{\text{\href{clôture.html}{\text{clôture}}}}}$
Exemple
Emprunt bancaire souscrit pour 50 000 € :
- Crédit : 164 – Emprunts auprès des établissements de crédit → 50 000
- Débit : 512 – Banque → 50 000
Remboursement d’une échéance de 5 000 € (dont 4 500 € de capital, 500 € d’intérêts) :
- Débit : 164 – Emprunt → 4 500
- Débit : 661 – Charges d’intérêts → 500
- Crédit : 512 – Banque → 5 000
Suivi et gestion
- Les dettes financières sont analysées selon leur durée (court terme, long terme)
- Le tableau des emprunts détaille le capital restant dû, l’échéancier, les taux d’intérêt
- Leur évolution impacte la structure financière, la solvabilité et le coût de l’endettement
Importance
- Les dettes financières permettent de financer les investissements ou la trésorerie
- Leur gestion rigoureuse est essentielle pour éviter le surendettement et maîtriser le risque financier
À retenir
- Les dettes financières regroupent toutes les sommes dues sur des financements à moyen ou long terme
- Elles figurent au passif du bilan dans les comptes 16x et 519
- Leur suivi est crucial pour la gestion de la dette, la trésorerie et la solvabilité de l’entreprise