créances
Définition
Une créance est un droit que possède l'entreprise sur un tiers (client, État, associé, etc.) :
c'est une somme due à l'entreprise et qui sera encaissée à une date ultérieure.
Elle est inscrite à l'actif du bilan, dans la catégorie Actif circulant.
Exemples courants de créances
| Type de créance | Description |
|---|---|
| créances clients | factures envoyées à des clients non réglées |
| créances fiscales | TVA déductible, Impôts trop versés |
| créances sociales | Trop-perçus URSSAF ou remboursements CNAM |
| créances sur associés | Apports non libérés |
| Autres créances | Divers (remboursements, avances, etc.) |
Comptabilisation
Une créance est constatée dès que le produit est acquis, même si le paiement est différé.
⟹ Cela signifie qu'un produit peut être comptabilisé sans encaissement immédiat.
Impact sur la trésorerie
- Les créances augmentent quand l'entreprise vend à crédit.
- Elles se transforment en trésorerie quand les clients paient.
- Une entreprise peut être rentable mais manquer de liquidités si ses créances augmentent trop.
Risques liés aux créances
Certaines créances peuvent devenir douteuses ou irrécouvrables, ce qui entraîne une perte probable.
Il faut alors comptabiliser une dotation aux dépréciations.
Formule de dépréciation :
Cette dotation est une charge calculée, qui diminue le résultat mais n'affecte pas la trésorerie.
Illustration
| Élément | Montant (€) |
|---|---|
| créance client brute | 12 000 |
| Valeur recouvrable | 10 000 |
| Dépréciation nécessaire | 2 000 |
⟹ On comptabilise une dotation aux dépréciations de 2 000 €.
À retenir
- Une créance est une somme à encaisser à l'avenir
- Elle figure à l'Actif circulant
- Les produits à recevoir augmentent les créances mais pas encore la trésorerie
- Les créances peuvent être dépréciées en cas de doute sur leur recouvrement
Lien avec la CAF
Les Dotations sur créances (non décaissables) sont neutralisées dans le calcul de la Capacité d'Autofinancement :
⟹ Les dépréciations sur créances sont des Charges calculées.